Fiscale steunmaatregelen voor e-facturatie

Vanaf 1 januari 2026 moet je verplicht elektronisch factureren in een B2B-relatie. Die omslag naar de elektronische facturatie brengt kosten met zich mee. Om zelfstandigen en kleine bedrijven daarbij te helpen, werden fiscale steunmaatregelen uitgewerkt.

Peppol-first principe

Vanaf 1 januari 2026 wordt elektronisch factureren verplicht voor alle facturatie tussen belastingsplichtige ondernemingen ongeacht hun grootte. Die gestructureerde elektronische facturen zal je ook niet langer als PDF per mail mogen verzenden, maar wel via een platform dat de uitwisseling van deze facturen mogelijk maakt. In België wordt uitgegaan van het Peppol-first principe. Dat betekent dat je je gestructureerde elektronische facturen dus via het Peppol-platform zal moeten versturen.

Om zelfstandigen en kleine bedrijven te helpen bij de omslag naar elektronische facturatie en de kosten die dit met zich mee brengt te verlichten, werden twee fiscale steunmaatregelen voor ondernemers in het leven geroepen: de tijdelijke verhoogde kostenaftrek en de digitale investeringsaftrek.

Tijdelijke verhoogde kostenaftrek

Tijdelijke verhooge kostenaftrek van 120% voor kosten gemaakt sinds 1 januari 2024 (aanslagjaar 2025) tot en met 31 december 2027 (aanslagjaar 2028):

De periodieke kosten van factureringspakketten die e-facturatie mogelijk maken
De consultancykosten voor de voorbereiding of operationalisering van de e-facturatie-verplichting

Digitale investeringsaftrek

Digitale investeringsaftrek voor investeringen in software en apparatuur ter ondersteuning van digitale betalings- en facturatiesystemen, zoals de aankoop van een factureringspakket of de bouw van een eigen IT-platform voor de e-facturatie, éénmalig af te trekken van je belastbare winst:

15,5% voor investeringen in digitale vaste activa verkregen of tot stand gebracht in 2024
20% voor investeringen in digitale vaste activa verkregen of tot stand gebracht vanaf 1 januari 2025

Meer informatie over efacturatie en mogelijke oplossingen vind je hier: efactuur.belgium.

Bron: BESA