Relatiegeschenken en promotieartikelen: BTW en fiscaal aftrekbaar

FISCALE VOORDELEN OPGELIJST

Business Gift

Goed nieuws! Als u beslist om een attentie te schenken aan uw werknemers en/of relaties dan is dit in de meeste gevallen aftrekbaar. Afhankelijk aan wie u dit geeft en het type product gelden er enkele regels.

Deloitte checklist aftrekbare kosten 2021

BTW-voordelen

BTW-aftrek relatiegeschenken

De btw is volledig recupereerbaar voor geschenken met een waarde van minder dan 50 euro exclusief btw. Dit voor maximaal één geschenk per kalenderjaar per zakenrelatie.
De btw is niet recupereerbaar voor geschenken die 50 euro (exclusief btw) of meer bedragen, of voor rookwaren en sterke dranken met een alcoholpercentage van meer dan 22%. Champagne, wijn en dergelijke vallen niet onder de noemer sterke drank en kunnen dus als relatiegeschenk dienen met aftrek van btw. De btw-aftrek geldt ook voor cadeaubonnen, zoals een bioscoopticket of een boekenbon.

BTW-aftrek geschenken voor personeel

Voor geschenken aan (kinderen van) personeel, gelden dezelfde voorwaarden voor de btw-aftrek als bij relatiegeschenken. Ook de beperking van één geschenk per jaar is hier van toepassing, echter tellen het personeelslid en zijn/haar kinderen elk apart mee en mogen zij dus elk één cadeau per jaar ontvangen.

BTW-aftrek promotionele producten

Deel je bijvoorbeeld tijdens een beurs of andere evenement balpennen, agenda’s of schriftjes uit aan een ruim publiek, en staat je firmanaam of logo daar duidelijk op vermeld? Ook dan blijft de btw aftrekbaar. De artikelen moeten wel een bescheiden waarde hebben voor wie ze ontvangt.

BTW-aftrek kantoorbenodigdheden en bedrijfskledij

Schenkt u aan uw persooneel kantoorbenodigdheden of bedrijfskledij waarop uw firmanaam of logo wordt vermeld, dan zijn deze ook aftrekbaar.

Fiscale voordelen

Fiscale aftrek relatiegeschenken

Relatiegeschenken zijn voor 50% als beroepskost aftrekbaar, mits de waarde van 125 euro (incl. btw) niet overschreden wordt. Indien het geschenk meer kost dan 125 euro, dan is dit in principe voor 100% aftrekbaar. In dat geval zal de begunstigde echter privé belast worden, gezien de fiscus het geschenk ziet als een voordeel alle aard.

Fiscale aftrek geschenken voor personeel

Personeelsgeschenken doen het nog beter want deze zijn 100% aftrekbaar indien het gaat over attenties tot 40 euro inclusief btw. Voor sinterklaas-, kerst- en eindejaarsgeschenken kunnen dus cadeaus gegeven worden voor een maximumbedrag van 40 euro inclusief btw. Bij Sinterklaasgeschenken is het overigens niet alleen de werknemer die een cadeau kan ontvangen, maar zijn het ook zijn of haar kinderen die ten laste staan (en voor die kinderen geldt ook de limiet van 40 euro).
Voor een verjaardag is het maximumbedrag dat aan een cadeau besteed mag worden eveneens 40 euro inclusief btw.
Voor een huwelijk of wettelijk samenwonen staat het bedrag op 245 euro inclusief btw.
Voor pensionering is er een bedrag beschikbaar van 40 euro per dienstjaar met een maximum van 1.000 euro inclusief btw.
Voor een eervolle onderscheiding is het maximumbedrag vastgesteld op 120 euro inclusief btw.

Fiscale aftrek promotionele producten

Bij promotionele artikelen zoals bijvoorbeeld kalenders, pennen, sleutelhangers en agenda’s kunnen de kosten voor 100% worden afgetrokken als beroepskost. Voorwaarden zijn een ruime verspreiding, een beperkte waarde en een duidelijke weergave van het logo of firmanaam van de firma die het artikel schenkt.

Fiscale aftrek kantoorbenodigdheden en bedrijfskledij

Kantoorbenodigheden kunnen 100% worden afgetrokken als beroepskost. Bedrijfskledij kan ook 100% worden afgetrokken indien de bedrukking van uw logo of naam 70 cm² of groter is.

Bronnen: BAPP, SBB, CERTIFISC, PRACTICALI & EUROGIFTS

Business Gifts

FISCALE VOORDELEN BIJ AANKOOP RELATIEGESCHENKEN EN PROMOTIONELE PRODUCTEN